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保险公司面临的内控风险及对策研究

保险公司面临的内控风险及对策研究

  • 分类:学术交流
  • 作者:人保财险福建省分公司 詹功俭
  • 来源:
  • 发布时间:2017-11-03
  • 访问量:0

【概要描述】

保险公司面临的内控风险及对策研究

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  • 分类:学术交流
  • 作者:人保财险福建省分公司 詹功俭
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【摘  要】 近年来,我国产险业迅猛发展,但我国产险业起步较晚,总体发展不成熟,面临着各种风险。本文深入剖析了目前产险公司所面临的各种内外部风险,阐述了产险公司建立健全内控合规制度及风险管理体系的重要性,并就如何强化产险公司风险管理体制提出了改进建议。

【关键字】内控合规;风险管理;制度;管理体系

 

随着中国经济的持续发展,社会财富的增加及对保险需求的加大,财产保险业显示出了巨大的增长潜力。但我国保险业起步晚,目前还处于从粗放型向集约型转变的阶段,多数财险公司仍以追求业务规模和短期利益为经营目标,财险市场"价格战"此起彼伏,市场不够成熟与规范,产险公司在经营管理中面临的内外部风险日益增多,经营压力不断增大,因此建立健全内控合规和风险管理机制是保险公司健康发展的需要。而要建立健全有效的风险管理机制,首先要了解财险公司面临的主要风险。

一、公司面临的主要风险

(一)外部风险

产险公司面临的外部风险主要是指自然环境、经济形势、政策法规及市场竞争环境等外部因素的变化给公司经营带来的风险。

1、外部环境风险。外部环境环境风险是指可能对整个经济环境造成影响的风险,主要有自然风险、政治风险、宏观经济风险、政策风险等。对财险行业而言,自然灾害对经营的影响极大。近年来,随着环境的恶化,地震、泥石流、洪水等自然灾害频发,以2008年为例,据国家统计局数据显示,2008年各类自然灾害造成直接经济损失达11752亿元,比上年比增4倍,其中仅汶川地震就造成直接经济损失8451亿元,对财险公司的经营造成了巨大影响。此外,利率及税收政策的变化、新的政策法规的出台等也会对财险公司的经营带来新的风险。

2、保险行业风险。保险行业风险主要是指保险市场无序竞争、保险中介不规范等行业发展缺陷带来的风险。

一是保险市场无序竞争引发的风险。市场竞争无序突出表现采用各种违法违规手段争取业务,主要表现形式有:一是巧立名目套取费用。如截留保费、虚挂应收保费;缮制虚假赔案套取费用;虚列营业费用、虚开中介发票套取费用;不据实列支手续费等。二是违规承保险业务,进行不正当竞争。如采取违规贴费争抢业务、滥用折扣系数、不执行报批备保险条款、费率等。市场的无序竞争,损害了整个保险行业的利益,最终也将给公司经营带来风险。

二是保险中介市场发育不良、保险中介作风不正带来的风险。我国保险代理人、经纪人等产险中介机构数量不多,且专业化及规范化程度不高。此外,中介服务人员大多只受过短期培训,保险专业知识明显不足,且人员流动性较大,往往只顾眼前利益,职业道德和服务意识缺失,误导、欺骗消费者及损害保险公司利益的行为时有发生,损害了保险行业公信力,给保险公司经营带来不利影响。

此外,保险法律法规、监管措施和方式的不够健全也会给保险公司经营带来风险。

3、监管风险。2009年10月颁布实施的新修订的《保险法》对保险公司的合规经营提出了更高的要求,而自2008年以来,保险监管机构陆续下发了《中国保监会关于进一步规范财产保险市场秩序工作方案》、《关于加强财产保险公司批单退费管理有关问题的通知》、《关于加强财产保险公司代理手续费支付管理有关问题的通知》等监管文件,保险法律的完善及监管措施的出台足见国家对产险市场秩序整规工作的决心之大、力度之强、措施之严,产险公司经营的合规风险也随着增大。

(二)内部风险

内部风险主要是指影响产险公司经营的,来自公司内部的风险。主要包括产品研发风险、财务风险、系统操作风险、管理决策风险等。

1、财务风险。偿付能力是影响保险公司生死存亡的重要因素,偿付能力不足将导致公司被接管或倒闭,而财务制度不健全,违规使用资金或资金运用不当等引发的财务风险常常会危及公司偿付能力。突出表现在:(1)违反有关的财务规定,导致数据不真实。如虚挂应收保费、财务记载不真实等违法违规行为,严重损害了公司利益。(2)未依法按照稳健性要求运用保险资金,将资金投向法律禁止的高风险领域或未全面调研、论证就盲目投资的行为都将可能导致公司巨额损失,进而危及偿付能力。(3)缺乏系统的财务风险管理和监控机制。财务体系是产险公司经营的命脉,若财务风险管理和监控机制缺失,将无法有效控制业务环节存在的漏洞和风险。

2、产品研发风险。主要指新产品开发、精算假设等方面的风险,它会影响到保险公司新业务推展、业务成本、效益成本等。有些公司在开发区域性保险产品时,未对市场进行调研或未对风险进行充分评估,导致相关产品与市场需求不符、无效益或与有关政策法规相违背的后果。

3、系统操作风险。从发展趋势看,保险业重要部门和主要业务管理都将逐步实行电子化,如网上营销和核保核赔、行政管理、财务管理和信息分析决策的电脑网络技术应用等。对此,一是网络失灵、中断乃至瘫痪等技术性风险,都会对公司业务造成重大损失。二是员工疏忽或故意行为导致的系统操作风险。如在收付费系统进行“帐簿货币兑换”操作时,由于操作人员录入错误,将兑换后的金额数据输入到了“汇率”一栏,从而形成了错误的货运险应收保费数据,且没有及时进行数据更正,致使应收、实收保费数据严重失真。此即典型因员工疏忽导致的系统操作风险。此外还可能存在利用网络进行的高科技的犯罪行为,该类犯罪隐蔽性和危害性都更大。
    4、管理决策风险。主要是指公司经营理念不正确、经营管理手段不科学、制度不健全及管理层决策不当带来的风险。主要体现在:一是经营理念不正确。在业务发展导向上,注重规模和速度,忽视质量。我国保险公司分支机构的设立主要以当地市场的保费量(市场份额)为依据,这种没有兼顾质的量导致业务品质低下,风险因素增多;二是公司经营管理制度不健全。公司要有序运营,就必须要一套系统科学的承保、理赔、财务、人员管理及考核激励、内控合规、风险管控等方面的制度规章,若关键环节存在制度漏洞,极可能引发系统性风险,危及公司经营。

5、违规风险。即公司管理层及员工合规经营意识不强、违规行为所带来的风险。一些公司领导重业务,轻合规,以非理性竞争来争取业务,导致保险公司经营风险积聚。如阴阳单、虚假赔案、违规套取费用、系统外出单截留保费等违规行为正是由于产险公司有关责任人无合规经营意识,使公司遭受了损失。根据中金在线统计,截止2011年12月31日,中国保监会及其派出机构从2011年1月1日至12月31日,在保监会网站公布的对保险公司及个人的罚单共计1227张,总罚金7098.1万元,较2010年分别增长了近1倍。被处罚数量及金额增长之快使各家产险公司不得不正视产险市场合规监管形势的严竣及公司合规经营工作所面临的问题,若不提高合规经营意识,公司将面临更大损失。

二、建立健全内控合规机制和风险管理体系的重要性

(一)内控合规机制和风险管理体系的关系

内控合规机制和风险管理体系是相互融合、密不可分的,合规风险是企业风险的一种,内控合规机制是风险管理体系的重要组成部分。合规经营是企业公民的应尽义务,保险公司违规经营必将遭致相应处罚。近年来,基于规范保险市场竞争秩序的迫切需要,国家加大了对保险行业的监管力度,保险公司的合规风险增大,因此建立健全内控合规机制至关重要。其次,内控合规机制贯穿于风险管理体制的各个环节、过程,通过建立健全承保、财务、理赔等环节风险管理制度,能从源头上发现并遏制违法违规行为的发生。

(二)企业风险管理的含义

2004年9月,美国COSO委员会正式发布了《企业风险管理--整合框架》(Enterprise Risk Management--Integrated Framework),其对企业风险管理给出如下定义:企业风险管理是一个过程,它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响企业的潜在的事项,管理风险以使其在该企业的风险容量之内,并为企业目标的实现提供合理保证。

这个定义反映了几个基本概念。一是企业风险管理是一个过程,它持续地流动于企业之内;二是企业风险管理贯串于企业,在各个层级和单元应用,还包括采取企业层级的风险组合观;三是企业风险管理旨在识别一旦发生将会影响企业的潜在事项,并把风险控制在风险容量以内;四是企业风险管理能够向一个企业的管理当局和董事会提供合理保证;五是企业风险管理力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。   

(三)建立健全内控合规机制和风险管理体系的重要性

1、是保险行业的内在需求。险公司是经营风险的特殊企业,承担着向社会提供保障、有效管理社会风险的责任,面临的风险相对于其它企业要高得多,且正如上面所介绍的,财险公司面临的内外风险日益增多,若没有有效的内控合规及风险管理机制,则极可能危及公司偿付能力,进而损害千万保险消费者的利益,危及保险业自身乃整个金融体系的安全和稳定。从世界范围看,市场成熟国家和地区的保险公司都设立了专门的风险管理部门,因此建立健全内控合规机制和风险管理体系是保险行业的内在需求,是保险业发展的必然要求。

2、是法律法规的客观要求。随着保险市场的飞速发展,政府强化了对财险公司内控合规和风险管控的监管。2009年10月颁布实施的新修订的《保险法》对保险公司合规及风险管控进行了更严格的规范;中国保监会2007年印发《保险公司合规管理指引》,2008年与其它中央部门联合下发《企业内部控制基本规范》,2010年印发《保险公司内部控制基本准则》,对保险公司内控机构的建立、各经营管理环节的内部控制措施等做了明确规定、确保主要内控制度的执行落实 ;2008年以来,保监会下发一系列关于规范财产保险市场秩序的通知文件,对确保保险公司业务财务基础数据真实可靠、严格执行条款费率、解决理赔难等提出明确要求,并采取了操作性较强的严厉检查措施。2006年6月,国资委出台《中央企业全面风险管理指引》,将央企风险控制问题首次提高到法规层面,标志着国资委针对央企风险管理已展开实质性行动。它借鉴了发达国家有关企业风险管理的法律法规、国外先进的大公司在风险管理方面的通行做法,以及国内有关内控机制建设方面的规定,要求中央企业应本着从实际出发,务求实效的原则,以对重大风险、重大事件(指重大风险发生后的事实)的管理和重要流程的内部控制为重点,积极开展全面风险管理工作。可见建立健全内控合规机制和风险管理体系是监管趋势,是法律法规的客观要求。

3、是提高财险公司盈利能力的重要手段。利润是保险公司经营活动的基本目标,提高盈利能力是公司可持续发展的生命线。2008年1-7月,福建省17家产险公司(不含出口信用险)共亏损1.96亿元。不重视风险管控,盲目采用违法违规手段,以低费率进行竞争是导致全行业亏损的一个重要原因。2008年后,保监会采取了一系列规范保险市场秩序的监管措施,强化了对违规行为的检查和处罚力度,在此监管形势下,2009年至今,整个产险行业的盈利状况逐步改善。可见只有加强内控合规建设,强化风险管控,推进精细化管理,才能提升公司内部效率、提高资源配置效能,真正实现从传统的外延式、数量型发展方式向内涵式、质量型发展方式的转型,走上“效益优先、又好又快”健康发展的轨道。

三、公司内控合规机制和风险管理体系的现状及改进建议

近年来,为落实保险监管机构在内控合规管理方面的各项规定,各家产险公司都高度重视内控合规及风险管控工作,专门设立了合规及风险管理部门,合规及风险管理工作逐步展开并日益完善,但总体看产险公司合规及风险管控工作起步较晚,还不够成熟。主要体现在:一是总公司均单独设立了合规及风险管理部门,但基层公司一般只是设立了合规部,对合规工作的认识尚且不是很清晰,对风险管理工作更是毫无概念,难以有效开展工作。二是内控合规的风险防范职能没有得到充分发挥,内控合规工作更多还是停留在事后“体检诊治”,其事前风险提示的“强身预防”作用未得到充分发挥。三是全面系统的公司风险识别、防范及管控体系尚未确立,风险信息反馈及传递机制不健全。通过理赔、诉讼等暴露出来的业务开展中的风险和问题不能及时有效反映给相关部门,未能形成有效的纠错机制。针对产险公司主要风险及存在问题,现对完善健全风险管理工作、完善内控合规机制提出如下建议:

(一)逐步建立全面系统的风险管理体系

 建立风险识别、分析、评价、反馈、控制体系,从组织、技术、制度、流程、管控平台等层面制定全过程、全员性的控制制度,建立制衡机制,重点关注与控制重要流程、高风险领域,推动建立全面的风险管理体系。

1、建立风险管理识别、分析和评价指标体系。通过对风险因素的准确识别与定量分析,使得所有风险在公司内部透明化。在财务分析和经营管理质量综合考核的各类指标中,抽出部分对保险偿付能力影响大、风险反馈性强的指标,如核保平均费率、综合手续费率、应收保费率、综合赔付率、资金运用收益率、高风险大保额业务再保比率、分保赔款摊回比率、准备金充足率等,组成风险管理指标体系加以分析监控,充分运用电子信息技术采集、计算、分析数据,从不同方面审视企业经营活动,及时发现并“报警”不良征兆,将风险化解在萌芽阶段。    

2、建立风险传递、反馈和控制机制。 一是制定全过程、全员性的控制制度,公司不同部门风险管理职责不同,因此,需要从组织、技术、制度、流程、管控平台等层面,建立包括投资、精算、财务等各部门紧密合作的风险管理体系。二是建立完善的风险信息传递、反馈机制,即实现风险信息在公司内部的向下、平行和向上自由流动。此外,应通过业务系统、电子邮件、公告板、网络等方式,实现风险信息的交换、反馈和控制,同时还应注重信息的即时性以及信息的质量。此外,公司与与客户、同类公司之间也应该建立起有效的风险信息沟通。
    3、建立制衡机制,完善风险监控体系。一是通过部门、职能的有效设置形成相互制约、相互监督的机制,严格执行业务、财务的授权管理,优化核保归口管理和集中理赔处理程序,实行财务收支审批制度,实行保险资管理和运用的集中管理,加强电脑程度中的防错防弊功能控制和电脑使用的风险防范,同时对不同人员授予不同的职责、操作权限,如交易受理、交易复核、清算交割、授权审查、超权审批等设置不同人员进行操作,使各个工作环节做到横向有岗位分工制约,纵向有分级审批监督,有效防范和控制风险。二是在公司内部设置独立监督部门或聘请外部独立机构定期组织检查,对公司风险实施有效监测。公司内部监督部门要实现监测的公正和有效,就必须脱离其与受监控公司的依附关系,实现总部的垂直管理和经费的专项支付。此外,选择专门的评估机构来全方位评估和监测企业的风险更具有专业性和独立性。通过建立多方位、立体化的风险管理监控体系,为公司规范经营、防范化解风险筑起一道坚固屏障。

(二)建立市场风险管理机制

一是及时收集和掌握宏观及微观经济环境变化,政策法规变更及行业内部市场演变、竞争对手经营策略等,及时调整公司经营管理策略。对此,各级公司已建立了市场信息收集和报告制度,定期收集各自区域内行业动态、政策法规等,作为决策依据。但目前公司市场信息收集面还不够广,分析技术还不够科学,有待进一步完善。二是预测模拟未来行业发展趋势变化、行业内部市场演变趋势,将其内嵌入公司战略管理机制中,及时调整和完善公司战略,确保战略方向正确、举措科学。三是建立对机构风险的管理机制。在各交易接口建立防火墙制度,严格防范组织间风险因素的交织扩散。密切关注交易对手经营情况,通过事前防范措施,及时规避公司可能面临的关联风险和传递性风险。

(三)建立财务监控及偿付能力风险管理机制

一是严格按照保险行业会计准则和规定,建立健全公司财务记账、核算相关制度、流程,做好对重要财务及经营指标的实时监控,及时发现数据异常并纠正。二是实施现金流和偿付能力动态测试办法,对偿付能力进行定期监控。着力推广见费出单制度,目前福建车险、企财险等主要险种承保已经实现见费出单,使应收保费率大幅下降,资产可运用比率明显提高,公司偿付能力得到有力保障。此外,严格控制现金交易风险。公司应严格遵守国家《现金管理条例》的有关规定,充分利用银行结算工具,尽可能减少使用现金,防范化解现金交易风险。三是建立自留额管理体系,合理分散风险。应按照保险法律法规要求提取各类准备金、保证金、公积金等,根据公司业务发展需要合理设定自留额,做好分保工作,在控制好经营风险的同时,不断扩大公司承保能力。四是谨慎科学运用资金。随着保险公司资金运用的多样化

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